美國薩班斯法案

第6部分 (第1/5頁)

年僱員退休收入保障法》的206節（d）（3）（K）中定義）或是依據家庭關係指令（Qualified　Domestic　Relations　Order，是在參與人或受益人離婚的情況下，指導個人帳戶計劃的管理者對參與人或受益人的配偶及子女進行支付的一個法院指令）的受益人（在《1974年僱員退休收入保障法》的206節（d）（3）（B）（i）中定義）。

（8）　個人帳戶計劃——

（A）　總則——在本小節中，“個人帳戶計劃”的定義與《1974年僱員退休收入保障法》的

第3節（34）的定義相同，但不包括單人退休計劃。

（B）　單人退休計劃——上段所述的“單人退休計劃”指某一退休計劃：

（i）　在計劃年度的第一天：

（I）　只包含了僱主（及僱主的配偶）及僱主擁有的整個企業；或者

（II）　只包含了合夥企業的一個或多個合夥人（及其配偶）；

（ii）　該計劃本身達到了《1986年國內稅收法》的第401節（b）的最低要求；

（iii）　該計劃除了為僱主或合夥人（或其配偶）外，不向任何人提供收益；

（iv）　該計劃不包含提供直屬服務的集團、控股集團、或是處於集中控制下的企業團體；以

及

（v）　該計劃不包含出租員工的企業。”

（2）　頒佈初步指南和公告範例——勞工部長應在2003年1月1日前依照《1974年僱員退

休收入保障法》第101節（i）（6）的規定，頒佈初步指南和公告範例。在本法案頒佈後75日內，

勞工部長應為本小節所修訂的內容制定必要的過渡條款。

（3）　未提供公告的民事處罰——《1974年僱員退休收入保障法》的第502節的修訂如下：

（A）　在（a）（6），將“（5），或（6）”更改為“（5），　（6）或（7）”；

（B）　將（c）小節（7）改為（8）；並且

（C）　將（c）小節（6）後面加入如下內容：

“（7）　勞工部長可對計劃管理者處以不超過100美元/天的民事處罰，處罰時間從該計劃管

理者未按照（或拒絕按照）第101節（i）的要求向計劃參與人和受益人公告時起開始計算。”

（4）　計劃的修訂——如果本節的任何修訂導致了個人帳戶計劃的修訂，如果存在下述情況，

那麼個人帳戶計劃不應被要求在第一個計劃年度（開始於或晚於本法案生效時）之前進行修訂：

（A）　在本小節修訂的內容生效後及第一個計劃年度開始前的期間內，該計劃的操作完全符

合本節修訂內容的要求；

（B）　對於本節修訂內容生效後及第一個計劃年度開始前的期間，該計劃的修訂可對此期間

追溯運用。

（c）　生效日期——本節內容將在本法案頒佈180天后生效。在頒佈操作規範前已完全符合

本節要求的個人帳戶計劃，將被視為符合法規要求的計劃。

第307節　關於律師職業責任的規定

在本法案頒佈後180日內，SEC應本著維護公眾利益及保護投資者的宗旨，對作為發行證

券公司代理人的律師的言行制定最低要求，包括：

（1）　要求律師向公司的首席法律顧問或執行長報告公司（或其代理）的違反證券法律的

行為及不履行受託義務的行為（或類似的違反行為）；

（2）　如果該公司的法律顧問或執行官員未對律師的上述報告做出適當回應（如對違法行為

採取適當的補救措施或懲罰措施），則要求律師向該公司的董事會下屬的審計委員會報告，或是向該公司董事會下屬的某一委員會（該委員會成員是未被公司僱傭的董事）報告，或是直接向該公司的董事會報告。

第308節　投資者公平基金

（a）　將民事處罰的罰款建立一個罰沒收入基金（Disgorgement　Fund）來撫慰受害者——當

SEC依照證券法律（由《1934年證券交易法》的第3節（a）（47）定義）採取司法行為或監管行為後，SEC獲得指令要求違法者交出違