上市公司財務分析

第5部分 (第2/4頁)

遞　延　稅　款反映採用納稅影響會計法進行所得稅會計核算

借 項的企業，尚未轉銷的遞延稅款金額。

短　期　借　款反映企業借入尚未歸還的一年期以下的借款。

應　付　票　據反映企業為了抵付貨款等而開出尚未到期付款

的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票

應　付　帳　款反映企業購買原材料或接受勞務等供應而應付

給供應單位的款項。

預　收　收　款反映企業預收購買單位的貨款。

應　付　工　資反映企業應付未付的職工工資。

應付福利費反映企業提取的福利費的期末餘額。

應　交　稅　金反映企業應交未交的各種稅金（多交或尚未抵扣

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的稅金以“…”號填列）。

應　付　股　利反映企業應付未付給投資者及其他單位和個人

的股利或利潤（多付數以“…”號填列）。

其他應交款反映企業應交未交的除稅金、應付利潤以外的各

種款項（多交數以“…”號填列）。

其他應付款反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款

項，如應付保險費、存入保證金等。

預　提　費　用反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未交

付的各項費用。

其他流動負反映除上述流動負債以外的其他流動負債。

債

預　計　負　債反映各項預計的負債，包括對外提供擔保，商業

承兌匯票，貼現，未決訴訟，產品質量保證等可

能產生的負債。

一年內到期反映企業將於一年內到期的長期負債

的長期負債

長　期　借　款反映企業借入尚未歸還的一年期以上的借款本

息。

應　付　債　券反映企業發行的尚未償還的各種長期債券的本

息。

長期應付款反映企業期末除長期借款和應付債券以外的其

他各種長期應付款。如在採用補償貿易方式下引

進國外裝置，尚未歸還外商的裝置價款；在融資

租賃方式下，企業應付未付的融資租入固定資產

的租賃費以及住房週轉金等。

其　他　長　期反映除上述長期負債專案以外的其他長期負債。

負 債上述長期負債各專案中將於一年內到期的長期

負債，應在本表“一年內到期的長期負債”專案

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內另行反映。

實　收　資　本反映企業實際收到的資本總額。

資　本　公　積反映企業資本公積期末餘額。

盈　餘　公　積反映企業提取盈餘公積期末餘額。

未分配利潤反映企業歷年積存的利潤。

資產負債表的作用

1．資產負債表向投資者揭示了企業擁有或控制

的能用貨幣表現的經濟資源，即資產的總規模及具體

的分佈形態。由於不同形態的資產對企業的經營活動

有不同的影響，因而對企業資產結構的分析可以對企

業的資產質量作出一定的判斷。

2．把流動資產（一年內可以或準備轉化為現金

的資產）、速動資產（流動資產中變現能力較強的貨

幣資金、債權、短期投資等）與流動負債（一年內應

清償的債務責任）聯絡起來分析，可以評價企業的短

期償債能力。這種能力對企業的短期債權人尤為重

要。

3．透過對企業債務規模、債務結構及與所有者

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權益的對比，可以對企業的長期償債能力及舉債能力

（潛力）作出評價。一般而言，企業的所有者權益佔

負債與所有者權益的比重越大，企業清償長期債務