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核心應該是高水平的人員。很多人,包括許多美國知名投資者在內,都認為一套有效的會計系統應該包括從軟體諮詢公司那裡高價購買的軟體。但我們應該看到如果沒有高素質的財會人員,再好的軟體也發揮不了作用。所以與其投資財務軟體,不如投資聘用高素質的財務管理人員。
不要期望審計師會成為你的財務人員。審計師到你公司來的根本目的是做審計的,而不是來準備財務報表的。準備財務報表永遠都是你公司管理團隊的責任。
不要低估審計所需的時間。雖然審計過程所需的時間少起來可能就幾周,但是中國公司的第一次審計常常需要幾個月的時間。有時候,審計過程會歷時一年多。
審計師不但關注公司的賬簿記錄本身,還會關注公司財務制度自身的利弊。例如,如何在財務報表中對採購進行記賬。高水平的審計師會關注審計過程中發現的任何弊端。
充分的準備、能力強的員工、高層管理者的參與以及與審計師之間良好的關係,能夠保證花最少的費用達到最有效的審計結果。
第12節 管理團隊
每家中國公司都應該擁有一支強有力的管理團隊。我們從來不會去建議董事長僱用誰,或者應該由哪些人來組建團隊。但是,對那些謀求在西方資本市場上市的公司,下面的幾點建議還是大有裨益的。
有一位能幹的副手待命。投資者經常會擔心要是公司的董事長生病或者過世會出現什麼情況。2006年5月上旬,博迪森生物科技當時的股價是15美元。有傳聞說CEO王瓊生病了,雖然博迪森有一位很能幹的副手叫陳博,但是由於對王瓊健康狀況的擔心,股價還是在一天之內從15美元下跌到9美元。不論是對中國公司還是美國公司,這樣的擔心經常會出現。兩國公司的主要區別就是美國的高階管理人員會和投資者建立良好的關係,所以當CEO生病或者辭職的時候,投資者依然相信這家公司能夠繼續有出色的表現。
董事長應該向金融界大力推介這位副手及其他的核心管理人員,這會讓投資者感覺放心。他們認為公司擁有一個非常強大的組織,公司在華爾街露面的高階管理者越多,投資者對管理團隊越放心。
每個去美國上市的中國公司至少要有兩名高階管理人員會講英文。雖然我們認為美國投資者應該學習講中文,但目前這種要求還是不切實際的。
其中一名會講英文的高階管理人員應該身居要職,最好是公司的CFO,原因是投資者想與一位決策者進行交流。這位決策者要把公司的業務解釋清楚,同時回答投資者的問題。投資者想跟這樣的人直接討論,而不是跟一位翻譯進行交談。
CFO需要講英語的原因是他要負責聯絡SEC和其他法律機構,還要跟投資銀行家和分析師一起工作。如果公司可以找到一位雙語員工做這個工作,交流會容易得多。
另一位講英文的人可以是一位翻譯人員,或者職位比較低的員工。這個人可以回答投資者的問題,減輕CFO 的負擔,與投資者關係公司和投資銀行家共事。如果CFO辭職,這個人對公司的作用就更加明顯了。有兩位講英文的行政人員是一個保險性政策。
第13節 董事會(1)
公司很需要講英文的董事成員。董事參加董事會,參與討論,如果每句話都需要翻譯,那麼會議會進展得非常緩慢。另外,如果董事成員不瞭解中國,那麼會議將陷入停頓。
許多投資者希望看到中國的公司中有美國籍的董事成員,但是這不太現實,這些美國籍董事很難花費高額的費用來參加每季度的董事會議,只能經常使用電話來參加會議(使用網際網路電話服務,費用是最低的)。然而,他們每年都應該親自參加一至兩次會議。
最好的方法是公司能在中國找到一位專業水平很高的董事,以及一位精通中英文的華裔或外裔人士。
要考慮的另一個問題是董事和政府官員的責任保險。讓外界的人擔任董事成員之前,公司必須採取保險措施來保護管理團隊中的每個人不被欺詐或被訴訟。
如果公司在主要的股票交易所上市,情況就會變得更加複雜。根據薩班斯奧克雷法案,公司應該符合以下要求:
大多數的董事成員必須具備獨立性。獨立董事是與公司有最少的財務交易的人。以下人員不是獨立的:
1)僱員;
2)高階行政人員的親屬;
3)佔有公司10%以上資產的個人;
4)與公司有