搞通財務出利潤

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洋人飲料公司會計的辦公桌上收了三張支票，沒有拿到銀行去兌現。這裡的問題是，收到客戶的支票，就是收到了客戶的資金嗎？這位會計人員認為是收到了。這種認識是錯誤的。收到支票只是得到了收款的憑據，只有存入銀行，現金進了我們企業的賬戶，才能是完全收到款項。

由此可以看到，很多企業一方面缺資金，不能支付到期的應付款項，拖欠嚴重；另一方面不加強收款工作，導致企業自己不能有效地迴圈。

美國GE公司（通用電氣）年銷售額為1600億美元，平均每天有近80億美元調動於全球各公司之間。他們發現，美國銀行每天截止營業時間為下午16：30。這樣就有部分資金不能及時地進入美國本部賬戶。為此，他們專門在瑞士找到一家可以辦理24小時匯兌的銀行，使資金及時地進行週轉，減少被銀行佔壓及資金在途的時間。

我們發現，不同銀行之間的結算收款較慢，通常需要三天的時間，不利於加快對客戶收款，而同屬一個銀行的企業結算較快；當天即可匯到。於是，我們可以在公司周圍不同的銀行開戶，每次以和客戶企業同一銀行來收款，以便我們加快收款的速度。

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二、如何解讀資產負債表（3）

2�應收賬款

所有企業對應收賬款都非常重視。應收賬款的問題，在報表上面與企業的銷售額直接聯絡在一起。比如，企業銷售貨物100萬元，當月實現銷售收入100萬元，應收賬款為50萬元，也有可能出現應收賬款為10萬元，甚至完全實現100萬元的銷售額無應收賬款的現象。應收賬款的大小與企業整個的迴圈、變現能力直接聯絡在一起。應收賬款的比重佔總額的大小需要引起企業的高度關注。同時，企業還須將應收賬款進行橫向比較，因為僅看單個的資料可能看不出什麼問題。

唐山華龍鋼板廠領導稱，本企業今年利潤增加了50％，銷售額翻了三倍，而應收賬款翻了四倍，企業的投入增加了一倍。這說明，該企業是以犧牲效率換取了利潤的增長，實際上加大了企業風險。

所以，有時單一的銷售額拉昇和單一利潤的增長，背後實際隱藏著許多的問題。企業的單個資料，一定要結合關聯度的分析才有意義。

企業還需要對應收賬款進行分類管理，應收賬款的產生直接與企業的客戶選擇以及企業產品競爭力、信用政策聯絡在一起。如果簡單地用應收賬款換取銷售額增長的話，則是一個錯誤的行為。應收賬款在很多企業都是管理中的難題，並且直接給經營者造成了很大的壓力。這和經營觀念不正確，鼓勵措施不得力，有著直接的關係。

為何會有應收賬款？我們可能會說是行業潛規則，競爭對手欠款銷售，我們也只好跟進；或者說是客戶的要求，不允許客戶欠款會害怕失去客戶，因為應收賬款直接聯絡著銷售。其實，以上這些觀點都是錯誤的。

什麼叫應收賬款？應收賬款就是將客戶經營風險轉移到自己身上來的一種方式。這樣一定義，我們就明確了這個風險是否應該我們承擔，是否可以控制在一個範圍之內。

一樁好的生意是不欠款的，應當樹立欠款銷售不正確的觀念。欠款雖然促進了銷售，卻把壞賬的風險都轉嫁到了企業身上。長此以往會導致企業越來越難以經營。

如果存在大客戶欠款，不欠款就有失去這個客戶的危險，那麼企業應當重新考慮選擇客戶的問題。如果一個客戶的採購量超過我們生產量的25％，就要引起警惕。企業是不能受制於某一個客戶的。大客戶不僅會要求種種價格上的優惠，還會提出種種苛刻的要求。結果，不但沒能給企業帶來效益，反而使企業陷入危險。

長久往來的客戶，不等於沒有風險，不等於是保險箱。我們既要讓客戶滿意，同時對於可能出現的各種情況要有預控之策。

3�存貨

存貨是企業的主要資產之一，存貨核算正確與否直接關係到企業的財務狀況和經營成果能否得到恰當的反映，存貨管理直接表現了企業管理水平的高低。存貨包括原材料、在製品、產成品、低值易耗品、發出貨物委託收款或者分期收款。

（1）存貨的加工線越長，企業管控起來越難

我們的投資進入現金，最後現金變成了存貨。一圈下來，經過的環節越多，存貨的遺漏點就越多。你的加工線越長、加工的地點越多、工序越長、時間越長，你的管控難度也就越大。

（2）存貨管理最關鍵的是