美國薩班斯法案

第3部分 (第2/5頁)

　根據SEC的決議，移送至：

（Ⅰ）　美國司法部部長；

（Ⅱ）　1個或更多州的首席檢察官；

（Ⅲ）　適當的州級管理當局。

（5）　檔案的使用——

（A）　保密——除了小段（B）規定的外，委員會編制或收到的所有檔案和材料，委員會及其工

作人員和下屬機構商議的事項，凡與第104節規定的檢查或本節規定的調查有關的，均應保密，並應在聯邦或州法院或政府機構的程式中作為證據（不應受民事發現或其他法律程式限制），而且根據資訊自由法的規定，免於披露和交與聯邦政府部門，除非和直到在公開程式中披露或根據小節（c）進行釋出。

（B）　供政府部門使用——只要不影響保密，所有（A）小段提到的材料，均可以根據委員會的

決定——

（i）　向SEC報送；

（ii）　當委員會判斷對貫徹本法案宗旨及對保護投資者是必要的情況下，可提供材料給如下

部門——

（Ⅰ）向SEC和美國司法部部長報送；

（Ⅱ）當審計報告所服務的機構處於聯邦職能管理當局（正如美國金融服務法中的定義）的管

轄範圍時，不向SEC報送，而向這些管理當局報送；

（Ⅲ）涉及刑事調查時，向州首席檢察官報送；

（Ⅳ）向適當的州管理當局報送，

所有這些部門均應保證材料保密。

（6）　豁免權——委員會的任何工作人員在根據本法規定進行調查時，應當免於因調查產生的

任何民事責任，豁免的方式及程度與聯邦政府工作人員在類似情況下的豁免相同。

（c）　懲誡程式——

（1）　通知；記錄——委員會應規定，委員會在確定註冊的會計師事務所或有關人員是否應受

到懲誡的任何程式中，應當：

（A）　給定事務所或有關人員明確的懲戒理由；

（B）　通知事務所或有關人員，為他們提供辯護的機會；

（C）　記錄程式。

（2）　公開聽證——本節規定的聽證會不應當是公開的，除非委員會有更好的理由，而且取得

有關方的同意。

（3）　證明材料——委員會根據本小節實施處罰的決議，應有證明材料支援，該材料列示如下

內容：

（A）　註冊會計師事務所及有關人員的每一活動或執業行為（或疏忽的行為），或者構成處罰的

依據；

（B）　委員會認為違反的本法特定條款、證券法律、委員會規定或專業準則；

（C）　實施的處罰，包括處罰許可權。

（4）　處罰——如果委員會根據所有事實和情形，發現註冊的會計師事務所或有關人員進行的

行為或疏忽的行為違反了本法、委員會規定、證券法律中關於編制和出具審計報告以及會計師責任的條款，包括SEC根據本法釋出的規定或專業準則，則委員會可以在第（5）段的限制內，實施其認為是適當的懲誡或糾正性處罰，包括：

（A）　暫時或永久吊銷註冊；

（B）　暫時或永久暫停或禁止個人與註冊會計師事務所執業；

（C）　暫時或永久限制事務所或個人的執業活動、功能或經營（不指職業教育或培訓）；

（D）　對違規行為處以民事罰款的金額：

（i）　對於自然人，不超過100；000，對於其他人，不超過2；000；000；

（ii）　第（5）段規定的任何情況下，對於自然人不超過750；000，對於其他人不超過

15；000；000；

（E）　譴責；

（F）　要求額外的職業教育或培訓；

（G）　委員會規則中規定的任何其他處罰措施。

（5）　故意或其他知情行為——第（4）段第（A）至（C）和（D）（ii）小段規定的處罰和罰款，僅適用

於：

（A）　故意或知情行為，包括粗心的行為，導致違反了法律、法規、規章或專業準則；

（B）　反覆的疏忽行為，每一次都導致違反法定、監管或專業準則。

（6）　未進行督導——