公司的那些事兒

第9部分 (第2/4頁)

雉入大海為蜃”）氣候：二候（11月12日－11月16日），“地始凍”　麥克於紫梘居筆】

公司的那些事兒（4）_　上崗　Part　12_師傅

“吳經理，這是你們部門的新員工，我把你人給帶到了。”總檯小姐笑著對吳德仁說道。

“歡迎，歡迎。。。”，吳德仁說著站起身伸出手，我連忙伸出手握了一下。“，來，李麗，以後，他就跟著你了，李麗以後就是你師傅了！”我忙點頭不迭地應道：“好的，好的。”

說話間，他領著我走到張金寶先生的對面的空桌子上，“你以後就坐這裡吧。文具什麼的就找李麗要。”說完，他就走回他的座位上去了，我在空位置上坐下，先朝著對面的張金寶先生猛點頭，然後慢慢地、小心翼翼地取出自己身上帶著的筆和筆記本攤放在桌上。

這時，李麗走到我的面前對我說：“來，我來給你安排點事做做。”我連忙起身答應。她笑了笑，說：“你還是坐下吧，不要這麼客氣，今天你就先把這些憑證給做了吧！這些都是我們銷售貨物的發票，你就根據這些發票填寫憑證。我相信，你在學校裡應該有做過這方面的實習吧。”我連忙點頭應是。然後，她取出一張填寫好會計憑證給我，“你就按照這上面的格式把這些發票全部做了吧。有問題，可以馬上問我。”說完，她走回自己的座位去了。

我接過發票，約莫二十張的樣子，都是些手工填寫的發票，一式二聯，第一聯是白色的，旁邊註明為“第一聯（存根聯）”，第二聯是紅色的，旁邊註明“第三聯（記帳聯）”，發票的抬頭上是手工填寫的客戶的名稱，貨物名稱那欄目填寫的是公司的產品，旁邊是計量單位和單價，右邊一欄是金額欄目，左下角是大寫金額的合計數，右下角是小寫金額的合計數。發票底部邊框下依次是開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）。我一開始的任務就是先將這個兩個聯次的發票分開，將存根聯單獨拿出裝訂成冊以備查，而根據記帳聯在記帳憑證（轉帳憑證）上做如下分錄：

借：113應收賬款－XX客戶

貸：501產品銷售收入－XX產品

221應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）　。。

第十三節　憑證

【2008年11月13日　星期四　凌晨5：05時（戊子年癸亥月丁巳日癸卯時　農曆10月16日　卯兔，月亮又稱玉兔，在這個時候還在天上 特殊節日：無）孟冬　節氣：立冬（11月7日－11月8日，“水始冰，地始凍，雉入大海為蜃”）氣候：二候（11月12日－11月16日），“地始凍”　麥克於紫梘居筆】

有過手工記帳經歷的朋友都知道，記帳憑證有七大要素：時間、內容、科目、金額、人物、編號和所附原始憑證張數。

時間是指填制記帳憑證的日期。對於銷售貨物的記帳，我們的實際操作是以發票的開票日期為準的，當然，這是基於開票人員及時將當天所開的發票報送給財務部人員在同一個會計期間登記入帳的。

內容主要就是指記帳憑證的摘要，摘要要簡明扼要地反映經濟業務的實質，並方便事後查詢。如上述“應收賬款”的摘要應為“銷售XX產品XX客戶”，“主營業務收入”的摘要應為“銷售XX產品（應列出產品的具體品種、規格型號等資訊）”，而“應交稅金－應交增值稅－銷項稅金”的摘要則需列出發票的號碼，並註明發票的種類（普通發票或者增值稅專業發票）

科目就是按照國家規定的會計科目程式碼及名稱填列於記帳憑證上。使用科目程式碼的目的是為了更好地實現會計電算化。而此時的會計科目程式碼及名稱是根據1992年12月31日財政部頒佈的《工業企業會計制度》（1993年7月1日起實施）上要求填列的。當然，那個時候的我顯然並不知道一場偉大的變革早已在悄悄地醞釀並且很快就在大江南北開展起來。這是後話，這裡暫且不提。

金額在記帳憑證上主要指憑證右部的借貸方金額、右底部的借貸方合計金額和左邊底部的大寫合計金額。金額的填寫必須符合《會計基礎工作規範》中對填制記帳憑證的基本要求。

人物在這裡主要指填制憑證的人（第一責任人）、稽核人員（應該是屬於手工帳務系統下內部控制的一個程式，實際操作中沒有使用過）、記帳人員（實際操作過程中，制單人往往就是記帳人員，所以，這一欄目基本不填）、會計主管人員（主要是複核制單人填制的憑證是否正確）、會計機構負責人（負領導責任，承諾會計